Новая декларация ЕНВД в 2017 году для ИП – скачать бланк и образец заполнения бесплатно

Главная > Документы > Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2017 года

Индивидуальные предприниматели, а также организации, находящиеся на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), должны сдавать декларацию в налоговую инспекцию по итогам квартала. Заметно упростить ведение ЕНВД и прочих моментов ведения бухгалтерии может этот сервис. Он позволяет снизить риски предпринимателя и сэкономить время.

Стоит отметить, что налог ЕНВД подлежит уплате вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность, или нет. При этом декларация ЕНВД в 2017 году для ИП, зарегистрировавшимся плательщиком ЕНВД, сдается обязательно до тех пор, пока он не снимется с учета плательщика ЕНВД, независимо от того, есть деятельность или нет.

Декларация по ЕНВД предоставляется для того, чтобы отчитаться о сумме налога и указать виды деятельности применяемые при ЕНВД. Доходы и расходы в декларации ЕНВД не указываются, так как ЕНВД рассчитывается от базовой доходности, а не от реальных доходов.

Новая декларация ЕНВД в 2016 году будет отличаться от той, которую заполняли в 2015 году и она действует до конца 2016 года.

До 20 апреля 2016 года декларацию ЕНВД за 1 квартал 2016 года необходимо подать по новой форме.

Новая форма декларации ЕНВД на 2016 год утверждена приказом ФНС от 22.12.2015 под № ММВ-7-3/590.

Изменений всего три:

1. В раздел 2 «Расчет сумм ЕНВД по отдельным видам деятельности» добавлена строка 105 «Ставка налога». Такое добавление вызвано тем, что у ЕНВД теперь не единая ставка 15%, а различная от 7,5% до 15 %, в зависимости от того, какая ставка принята региональными властями (основание п.2 ст.346.31 НК РФ).
2. На титульном листе больше не требуется ставить печать организации.
3. Изменены штрих-коды некоторых страниц (штрих-код 02912011 заменен на 02913018, 02912028 на 002913025, 02912042 на 02913049).

Данные изменения также внесены в формат предоставления декларации в электронном виде.

В этом материале рассмотрена новая форма декларации ЕНВД 2016 года, правила и порядок ее заполнения. В нижней части страницы размещены кнопки, по которым читатель может бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД 2016 года. Там же вы найдете образец заполнения этого документа.

Обратите внимание, что на 2016 год для расчета налога ЕНВД установлен коэффициент К1, который равен 1,798. Он остался неизменным с 2015 года.

Коэффициент К2, в отличие от К1, устанавливается региональными властями. Значение К2 необходимо узнавать в налоговом органе по месту регистрации плательщика ЕНВД.

Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.

Декларация за квартал подается не позже 20-го числа первого месяца следующего квартала.

В 2016 году декларация по ЕНВД подается:

• за 1 квартал — до 20 апреля 2016 г.;
• за 2 квартал — до 20 июля 2016 г.;
• за 3 квартал — до 20 октября 2016 г.;
• за 4 квартал — до 20 января 2016 г.

Если 20-е число выпадает на выходной (праздничный) день, то срок подачи налоговой декларации ЕНВД переносится на ближайший рабочий день.

В случае если индивидуальный предприниматель (или организация) нарушил сроки подачи декларации ЕНВД, ему грозят штрафные санкции:

1. Налог ЕНВД был уплачен не вовремя — штраф 1 000 рублей.
2. Налог ЕНВД не был уплачен — взыскивается 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации (за каждый полный и неполный месяц). Минимальный размер штрафа в данном случае — 1 000 рублей, максимальный — не более 30% от указанной суммы.

Как правило, индивидуальные предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности.

Может возникнуть ситуация, когда ИП, который платит налог ЕНВД при оказании таких услуг как: разносная розничная торговля, оказание автотранспортных услуг (по перевозке пассажиров и грузов) или размещение рекламы на транспортных средствах не имеет четко определенного места ведения своей деятельности. Тогда декларацию ЕНВД нужно подавать в ФНС по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения организации (юридический адрес).

Хотя на этой странице можно бесплатно скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2016-2017 года, по которым можно понять принцип оформления данного документа, считаем необходимым привести также пошаговую инструкцию. Правила заполнения новой формы декларации ЕНВД в 2016-2017 году для ИП следующие:

1. Запись показателей начинается с первой (левой) ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.
2. Текстовые поля заполняются только печатными заглавными буквами.
3. При заполнении декларации ЕНВД ручкой, можно использовать чернила трех цветов — фиолетового, синего и черного.
4. При заполнении декларации ЕНВД на компьютере нужно пользоваться шрифтом Courier New (высота -16 — 18 пунктов).
5. Физические показатели (и стоимостные показатели) должны записываться в целых единицах (по правилам округления). Значение коэффициента К2 округляется до третьего знака (после запятой).
6. Штрафы и пени в декларацию не вносятся.
7. Все страницы декларации нумеруются.
8. На титульном листе декларации обязательно необходимо поставить дату и подпись. При наличии печати — она ставится на титульном листе (где указано М.П).
9. Листы декларации не скрепляются и не сшиваются.
10. Недопустимыми являются исправление ошибок и двухсторонняя печать.

Не забывайте, что сдавать нулевые декларации ЕНВД нельзя!

Во втором разделе декларации ЕНВД заполняется поле вида предпринимательской деятельности. Также указывается код ОКТМО и адрес ведения деятельности.

В строке 040 указывается базовая доходность, а в строках 050 и 060 — прописывются коэффициенты К1 и К2.

Физический показатель за каждый месяц квартала заполняется в строках 070–090.

Отметим, что в этих строках с 2015 года появились новые графы, актуальные и в форме 2016 года. Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни.

Новые графы следующие:

• 2 — физический показатель;
• 3 — количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета;
• 4 — налоговая база.

В последней графе расчет осуществляется по формуле:

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) — для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.
НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / кол-во календарных дней в месяце).

В графе 3 ставятся прочерки, если деятельность велась полный налоговый период. В строке 100 суммируются результаты 4 графы строк 070–090. В строке 110 (стр. 100×15%) получают сумму налога ЕНВД к уплате.

В третьем разделе декларации ЕНВД в строке 005 ставится код вида налогоплательщика:

• 1 — для организаций и ИП, имеющих сотрудников;
• 2 — для ИП без работников.

В строке 010 проставляют значения строки 110 (раздел 2)

Второй раздел заполняется для каждого кода деятельности, а также адреса и ОКТМО.

После этого, налогоплательщики, которые указали в строке 005 код 1, заполняют 020 строку: указываются уплаченные страховые взносы и пособия, выплаченные работникам, которые уменьшают налог (ст. 346.32 до 50%).

Индивидуальные предприниматели, работающие без сотрудников, в строке 030 заполняют суммы взносов, которые они перечислили «за себя» (за квартал). В этом случае налог уменьшается в полном размере уплаченных денежных средств.

Итоговая сумма ЕНВД рассчитывается в строке 040.

Предлагаем читателю скачать образец заполнения декларации ЕНВД и бланк (к сожалению, новая форма 2016 года на официальных сайтах пока не опубликована. Как только она появится в открытом доступе, мы разместим ее здесь для своих читателей):

В специальном режиме налогообложения ЕНВД с 2017 года произойдет ряд изменений, что повлечет за собой изменения в форме декларации.

В частности с 01.01.2017 года прекратит свое действие справочник ОКУН ОК 002-93. Вместо этого справочника будет введен новый справочник с кодами бытовых услуг. Согласно приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 24-ст, классификатор ОКУН ОК 002-03 заменит классификатор ОКПД (ОК 034-2014 (КПЕС 2008)).

Следующее изменение для ЕНВД касается уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов. В 2016 году действовало правило: налог ЕНВД можно уменьшать на взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% от суммы налога. С 01.01.2017 года ИП–работодатель имеет право уменьшать налог ЕНВД на сумму взносов уплаченных за себя и на сумму взносов уплаченных за наемных работников, но не более чем на 50% от размера налога ЕНВД.

Но за 4-й квартал 2016 года декларацию по ЕНВД необходимо сдавать по прежней форме, описанной выше.

• за 4 -й квартал 2016 года до 20.01.2017;
• за 1 –й квартал 2017 года до 20.04.2017;
• за 2 –й квартал 2017 года до 20.07.2017;
• за 3 -й квартал 2017 года до 20.10.2017.

Если последний срок сдачи декларации по ЕНВД 2017 года совпадает с праздничным или выходным днем, то декларацию можно предоставить в следующий за праздничным или выходным рабочий день.

Приказом Минэкономразвития № 698 от 03.11.2016 года на 2017 установлен коэффициент дефлятор, в целях расчета ЕНВД, в размере 1,798. Т.е. К 1 для ЕНВД остался на уровне 2016 года.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 07.12.2016

Налоговая декларация по ЕНВД в 2017 году для ИП: бланк, образец и пошаговая инструкция по заполнению

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2017 году для ИП.

Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк .

Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:

1. удалена строчка КБК из раздела 1;
2. исключены коды ОКУН из второго;
3. в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
4. изменены штрих-коды;
5. добавлена новая строка для взносов за себя;
6. в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.

Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН. ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.

Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2017 год это:

Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:

• Сходите в налоговую самостоятельно;
• Отправьте заказной письмо;
• Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
• Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.

Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

• Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
• 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
• 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
• Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

• Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
• К2 – до третьего знака от запятой;
• Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
• Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
• Буквы печатные заглавные;
• В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
• Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
• Печать проставляйте с одной односторонне;
• Нумерацию делайте сквозную;
• Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому .

Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2017 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:

Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2017 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.

Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.

Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).

А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году для ИП без работников – на фото.

Бланк ЕНВД 2017 скачать бесплатно

Аббревиатура ЕНВД расшифровывается как Единый Налог на Вмененный Доход. Такую систему налогообложения могут применять индивидуальные предприниматели и юридические лица, занимающиеся определенными видами деятельности. В обязанности предпринимателей входит ежеквартально сдавать налоговые декларации в налоговую инспекцию Бланк ЕНВД 2017 скачать бесплатно вы можете внизу этой страницы. Срок подачи налоговой декларации по ЕНВД – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплатить налог нужно до 25 числа того же месяца.

Когда нужно подавать налоговую декларацию по ЕНВД в 2017 году

• за 4 -й квартал 2016 года до 20.01.2017;
• за 1 –й квартал 2017 года до 20.04.2017;
• за 2 –й квартал 2017 года до 20.07.2017;
• за 3 -й квартал 2017 года до 20.10.2017.

Если последний срок сдачи декларации по ЕНВД 2017 года совпадает с праздничным или выходным днем, то декларацию можно предоставить в следующий за праздничным или выходным рабочий день.

Новая форма налоговой декларации ЕНВД 2017

В 2017 году в налоговой декларации по ЕНВД произошли определенные изменения. В конце нашего материала мы даем ссылку на бланк ЕНВД 2017 скачать бесплатно. Новая форма должна применяться, начиная с 1 квартала 2017 года. Она была разработана в соответствии с приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@"Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме".

Обратите внимание, что налоговую декларацию по ЕНВД за четвертый квартал 2016 года следует сдавать по форме 2016 года.

Какие изменения произошли в бланке налоговой декларации по ЕНВД 2017

Если вы внимательно посмотрите на бланк ЕНВД 2017, то можете заметить, что по сравнению с прошлым годом здесь произошли следующие изменения:

• вразделе 3 приложения №1 изменились штрих-коды полей;
• втаблице 4.14 приложения №2 наименование элемента «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем вПенсионный фонд Российской Федерации иФедеральный фонд обязательного медицинского страхования вфиксированном размере» изменилось наформулировку «Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем вфиксированном размере наобязательное пенсионное страхование инаобязательное медицинское страхование»;
• вприложении №3 изменились названия строк ипорядок расчета (добавлены пункты, касающиеся страховых выплат ИП, непроизводящих выплаты ииные вознаграждения физлицам).

Коэффициент К1 сохранил свое прежнее значение – 1.798. Коэффициент К2 рассчитывается в зависимости от региона. Его значение вам нужно узнать в вашей налоговой инспекции.

Обратите внимание на то, что с 1 января 2017 года теряет силу Общероссийский классификатор услуг населению, в соответствии с которым определялись коды деятельности предпринимателей. Теперь ваш код деятельности нужно уточнять в новом Общероссийском Классификаторе «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)».

Бланк ЕНВД 2017 скачать, налоговая декларация ЕНВД 2017, Современный предприниматель

Ежеквартально плательщики ЕНВД отчитываются о своей деятельности в ИФНС. «Вмененная» декларация в 2017 году претерпела изменения, и за первый квартал 2017 г. составлять отчет следует уже по новой форме (приказ ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353 с изм. от 19.10.2016). Что изменилось в отчетном бланке ЕНВД-2017 и каких разделов декларации коснулись новшества, как заполнить отчетность налогоплательщикам на «вмененке» – обо всем этом читайте в нашей статье.

Изменений в форму декларации внесено немного, в том числе:

• поменялись штрих-коды на всех страницах,
• изменился расчет «вмененного» налога в разделе 3 декларации по ЕНВД для ИП-работодателей. Теперь предприниматели могут до 50% уменьшать налог на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за себя (пп.1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Также изменения коснулись Форматов представления электронной декларации и Порядка заполнения декларации ЕНВД.

Новую декларацию ЕНВД 1 квартала 2017 г. нужно подать не позднее 20 апреля 2017 г. «Старая» форма применялась в последний раз для отчета за 4 квартал 2016г. и больше ее использовать нельзя.

Электронно декларацию подают те, у кого работает более 100 сотрудников, при меньшей среднесписочной численности можно представить отчет на бумаге.

Состав декларации остался прежним: титульный лист и три раздела. При их заполнении удобнее придерживаться следующей последовательности – сначала данные вносятся в Раздел 2, затем в Раздел 3, и в последнюю очередь заполняется Раздел 1. Приложение № 3 к приказу № ММВ-7-3/353 содержит подробный порядок заполнения декларации по ЕНВД-2017.

Общие требования к заполнению «вмененной» декларации стандартны:

• Денежные показатели указываются без копеек, с округлением до полных рублей;
• Все страницы пронумеровываются;
• При отсутствии показателя в ячейке проставляется прочерк;
• Вверху каждой страницы указывается ИНН и КПП налогоплательщика;
• Распечатывать отчет следует только с одной стороны листа, и не скреплять листы степлером.

Как заполняются разделы декларации ЕНВД за 1 квартал 2017 г. рассмотрим на примере:

ИП Воробьев весь 1 квартал 2017 г. применял ЕНВД. занимаясь грузоперевозками в Ярославле (код ОКВЭД 49.41). Автопарк включает 3 автомобиля, в штате есть работники, помимо самого ИП. Базовая доходность 6000 руб. в месяц. Коэффициент К1 в 2017 г. = 1,798, а К2 = 1. В 1 квартале Воробьев уплатил за себя 5000 руб. страхвзносов, а за работников – 12 000 руб.

У ИП Воробьева всего один вид и адрес «вмененной» деятельности, поэтому заполнен будет лишь один лист раздела. При осуществлении нескольких направлений бизнеса на ЕНВД, на каждый из них отводится отдельный раздел 2 налоговой декларации ЕНВД-2017.

Код в строке 010 выбираем из приложения № 5 к Порядку заполнения – вид деятельности «05».

В строки 070-090 по каждому месяцу квартала вносим:

• Гр. 2 физпоказатель – 3 (число автомобилей, используемых во «вмененной» деятельности);
• Гр. 3 число дней деятельности на ЕНВД - ставим прочерк, поскольку все месяцы отработаны полностью; когда часть месяца деятельность велась на другом режиме, нужно указывать число дней работы на ЕНВД;
• Гр. 4 налоговая база - при полностью «вмененном» месяце рассчитывается как произведение показателей по строкам 040, 050, 060, 070 (080, 090). В нашем случае налоговая база по гр. 4 будет одинаковой в каждом месяце 1 квартала: 6000 руб. х 1,798 х 1 х 3 = 32 364 руб.

Когда отработан неполный месяц, полученный результат дополнительно нужно разделить на число календарных дней месяца и умножить на отработанные дни.

Налоговую базу квартала получим, сложив базу за 3 месяца – 97 092 руб. (строка 100). Умножим ее на ставку 15% и получим сумму налога – 14 564 руб. (строка 110).